Вернуть налоговый вычет за онлайн-кассу стало еще проще

Хотите вернуть налоговый вычет в сумме 18 000 рублей за приобретение, установку и настройку кассовой техники? Обратите внимание, что сумма ККТ-вычета теперь включена отчетность по ЕНВД: http://bit.ly/2vpv6HI

ФНС утвердила новую форму декларации, в которую добавлена специальная строка для тех, кто приобрел и зарегистрировал кассу с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Поправки в 54-ФЗ

Июльские тезисы: как поправки в 54-ФЗ меняют жизнь бизнесменов?

С 3 июля закон об онлайн-кассах снова поменялся: президент подписал поправки к 54-ФЗ. Поправки отменяют кассы для большинства предпринимателей на патенте, устанавливают правила для вендинга и всех безналичных расчетов и объясняют, что делать, если сломался фискальный накопитель.
Кого касаются поправки:

1. ИП на патенте — для большинства из них отменили онлайн-кассы. Для остальных действует отсрочка до 1 июля 2019 года.

2. Кредитных организаций, муниципальных парковок, библиотек, страховых агентов, кондукторов, продавцов молока и питьевой воды на розлив — их закон выделяет особо, им касса не нужна.

3. Предпринимателей с вендингом — им касса нужна, а чек выдавать не обязательно. Вот так интересно.

4. Интернет-магазинов — правила ужесточили: теперь чек нужно выдавать почти всем и всегда.

5. Компаний, которые торгуют или оказывают услуги другим компаниям — чек нужен при оплате наличными или картой.

6. Компаний, которые продают подарочные карты или подписки — они должны выдавать чек в момент оплаты товара или услуги. Второй, когда карту обналичивают, пока не нужен.

7. Организаций, которые выдают займы. Теперь закон касается и их: если займ для оплаты товаров и услуг, нужна касса, а если на другие цели — не нужна.

ИП на патенте: совсем без кассы
Почти все предприниматели на патенте могут работать без онлайн-кассы. Но есть исключения — они в п.2.1 статьи 2 54-ФЗ. С 1 июля 2019 года касса понадобится тем, кто занимается:

— парикмахерскими услугами и косметологией (подпункт 3 Статьи 346.43 Налогового кодекса);
— ремонтом бытовой техники и часов (пп. 6);
— авто- и мотосервисом (пп. 9);
— перевозкой грузов (пп. 10) и пассажиров (пп. 11) на машинах;
— лечением животных (пп. 18);
— спортивными занятиями (пп. 28);
— пассажирскими (пп. 32) и грузоперевозками (пп. 33) по воде;
— охотой (пп. 37);
— торговлей медпрепаратами или медицинскими услугами (пп. 38);
— прокатом (пп. 40);
— торговлей в магазинах площадью до 50 м² (пп. 45) или в киосках (пп. 46);
— общепитом в помещениях площадью до 50 м² (пп. 47) или без зала обслуживания (пп. 48);
— производством молока (пп. 53);
— рыбной ловлей (пп. 56);
— ремонтом компьютеров (пп. 63).
Всё остальное на патенте (статья 346.43 НК РФ) можно делать без кассы: переводить тексты, шить одежду, снимать фотосессии, печь и продавать кексы. Главное — выдавать квитанцию или товарный чек, который подтверждает факт расчета.

Другие исключения: тоже без кассы
Кроме этого без кассы могут работать кредитные организации, муниципальные парковки, библиотеки и страховые агенты, кондукторы и продавцы молока и питьевой воды на розлив — независимо от системы налогообложения (п.1 статья 1 192-ФЗ).

Вендинг: касса нужна, но не совсем
Владельцам вендинговых автоматов придется установить кассы. Для ИП с вендингом без работников (п.11 статья 7 290-ФЗ) действует отсрочка до 1 июля 2019 года. Если есть работники или бизнес оформлен как ООО, касса нужна уже с 1 июля 2018 года

При этом печатать или отправлять чеки покупателю не обязательно — касса нужна только для того, чтобы отправлять данные оператору фискальных данных.

Можно поставить одну кассу на несколько автоматов, если соблюдать два условия:

— автомат не продает подакцизные, технически сложные или подлежащие маркировке товары;
— на автомате виден заводской номер.

Это касается аппаратов с автоматическими расчетами — тех, которые работают от розетки, принимают банкноты или карты. Если автомат механический, то есть такой, в который кидаешь монету и прокручиваешь ручку, кассу можно не ставить.

 

Для механических автоматов вроде тех, которые продают бахилы, жвачку или попрыгунчики, касса не нужна

К 2020 году автоматы нужно оборудовать дисплеями, которые будут показывать QR-коды. Покупатель сможет считать этот код смартфоном и получить все данные покупки — такой электронный чек для тех покупателей, кому он всё-таки нужен.

Интернет-магазины: почти всё с чеками
Интернет-магазинам касса нужна уже с 1 июля 2017 года, а чеки выдавать обязательно. Но правила ужесточили. Раньше в законе не было четкой формулировки для электронных платежей — эта лазейка позволяла предпринимателям не покупать кассу. Сейчас лазейку убрали: теперь в законе есть понятия «наличные» и «безналичные расчеты». Магазины обязали выдавать чеки независимо от того, как именно покупатель оплатил товар: через электронный кошелек, банковское приложение или форму оплаты на сайте.

Для интернет-магазинов, которые не хотят устанавливать онлайн-кассу, остался последний выход — принимать оплату по реквизитам через отделения банка. Если покупатель приходит в отделение и переводит деньги магазину, до 1 июля 2019 года такие платежи можно принимать без онлайн-кассы. А если покупатель возьмет ваши реквизиты и переведет деньги через приложение банка, это будет считаться безналичным расчетом, и магазин обязан выдать чек.

Еще закон по-разному относится к разным формам оплаты: от них зависит, когда выдавать чек. Если клиент платит карточкой на сайте, ему нужно выслать чек сразу же. А вот если он идет в банк и отправляет деньги по реквизитам или платит ночью через банкомат, тянуть с чеком можно аж до конца следующего рабочего дня или момента доставки (Статья 1.2 пункты 5.3 и 5.4 54-ФЗ).

Расчеты между компаниями: или на счет, или с чеком
Для расчетов между организациями и ИП тоже иногда нужна касса. Раньше нужно было выдать чек, если компания платила наличными, теперь и при оплате картой. Без чека по-прежнему можно проводить безналичный расчет: если одна компания перечисляет деньги другой на расчетный счет. Это работает и для оплаты товаров и услуг, и для авансов.

Авансы, подарочные карты и подписки: пока чек один, но может понадобиться и второй
Если компания принимает предоплату или продает подарочные карты, пока чек нужно выдавать только один раз, когда клиент платит. С 1 июля 2019 года обязательно выдавать и второй чек — тому клиенту, который обналичивает карту.

Абонементы, подписки и тарифы — всё, что касается услуг связи, услуг перевозки, услуг в сфере культурно-массовых мероприятий и услуг, оказанных в электронной форме — это тоже предоплата (Статья 1.2 пункт 1.2 54-ФЗ). Но такие услуги идут отдельным пунктом — тут второй чек не нужен. Если клиент купил рассылку из 10 писем, чек нужно пробить только один раз, в момент оплаты. Прикладывать с каждым письмом чек на то, что это 1/10 часть из оплаченной рассылки, не нужно.

Займы: иногда нужна касса
После поправок займы считаются расчетом, а значит, им уже прямо сейчас нужна касса. Но не всем: в законе упоминают только займы для оплаты товаров и услуг. Все другие займы (например, нецелевые кредиты) можно по-прежнему оформлять без кассы.

Для выдачи и погашения займов действуют разные правила. На выдачу займов пока действует отсрочка: до 1 июля 2019 года ни чек, ни БСО выписывать не нужно (Статья 4 пункт 4 192-ФЗ). При погашении займа те же правила, что и у безналичных расчетов: если общаются две компании и деньги передают по безналу, то это расчеты юрлиц, чеки не нужны. А если один из участников — физлицо, или если займ отдают наличными, нужен чек.

Что еще уточнили
А еще в законе:

— увеличили срок регистрации кассы с 5 до 10 рабочих дней (Статья 4.2 пункт 7 54-ФЗ);
— объяснили, как использовать чек коррекции. Если при расчетах произошла ошибка, исправлять ее нужно чеком коррекции, а не возвратом (Статья 4.3 пункт 4 54-ФЗ);
— объяснили, как закрывать фискальный накопитель и что делать, если он сломался (Статья 4.2 пункты 8 и 8.1 54-ФЗ);
— уточнили, кто такие работники. Работником считается только сотрудник с трудовым договором (Статья 4.2 54-ФЗ). Это важно для тех предпринимателей, кто хочет получить отсрочку до 1 июля 2019 года: ИП с вендингом без работников и ИП на вмененке и патенте в рознице и общепите, у которых нет работников. Если ваш бариста работает по трудовому договору, касса нужна, а если по договору ГПХ — не нужна.

Коротко:

1. Большинство ИП на патенте могут работать без кассы.

2. Кредитные организации, муниципальные парковки, библиотеки, страховые агенты, кондукторы, продавцы молока и питьевой воды не должны использовать кассу.

3. Владельцам вендинговых автоматов придется поставить кассу, но выдавать чек покупателю не обязательно. Для ИП без работников действует отсрочка до 1 июля 2019 года, остальным касса нужна с 1 июля 2018.

4. Интернет-магазинам нужно выдавать чеки при любых операциях, кроме безналичных расчетов между фирмами и оплаты по реквизитам в банковском отделении.

5. Для авансовых платежей (предоплат, подарочных карт и сертификатов) пока можно выдавать только один чек — в момент внесения предоплаты. С 1 июля 2019 года чек нужно будет выдавать и в момент зачета аванса тоже.

Neutrino – вирус, который ворует деньги

В России активно распространяется вирус, похищающий платежные данные с банковских карт. «Лаборатория Касперского» 10 июня сообщила о новой модификации известного трояна Neutrino. Вирус, активно распространяющийся в России и Казахстане, атакует POS-терминалы (терминалы, позволяющие делать покупки в магазине, оплачивая их банковской картой) и похищает платежные данные, записанные на магнитных лентах. По мнению представителей «Касперского», эта модель работы для Neutrino новая: во-первых, зловредная программа активируется не сразу, как бы выжидая некоторое время. По мнению специалистов, это связано с тем, что в современных условиях вирусам необходимо некоторое время, чтобы гарантировано пройти «песочницу» (технологию, которая запускает приложения и программы с подозрительным кодом в безопасной среде, но имеет короткий период работы). Во-вторых Neutrino давно известен – он появился еще в 2013 году – тогда программу использовали как вымогатель, блокирующий работу компьютера. Модификация, которая распространяется сейчас нацелена именно на платежные терминалы, использующие устаревшую технологию магнитной ленты, а прибыль создатели вероятно планируют извлекать, похищая деньги с банковских карт, данные которых будут скопированы посредством вируса.

«В зоне риска – предприятия, которые принимают оплату картами с помощью устаревшей технологии считывания данных с магнитных лент. Защититься можно переходом на более современные и надежные системы защиты транзакций – например, те же чипы или Pay Pass», – рассказал Esquire Сергей Голованов, ведущий антивирусный эксперт «Лаборатории Касперского».

По словам старшего специалиста отдела безопасности банковских систем Positive Technologies Ярослава Бабина, проблема атак на POS-терминалы не новая: «Широкую огласку вредоносные приложения для POS-терминалов получили в 2011 году. За прошедшее время эксперты выявили приблизительно 10 разновидностей троянов, предназначенных для атак на платежные терминалы. Один из наиболее громких случаев использования таких троянов произошел в 2013 году, когда вирус BlackPOS заразил торговые терминалы одной из крупнейших в США торговых сетей Target и скопировал данные примерно 110 млн платежных карточек американцев.

Принцип работы у таких вирусов примерно одинаковый: после попадания на POS-терминал, троян считывает память процессов операционной системы в поиске информации достаточной для создания копии карты (ее номер, имя и фамилия владельца, дата окончания действия и др). Злоумышленник может получить ее, считав данные с магнитной полосы. В случае оплаты чипованной картой данных для ее клонирования будет недостаточно, поскольку такая карта генерирует для каждой финансовой операции индивидуальный подтверждающий код, который делает бессмысленным перехват идентификационных данных карты для дальнейшего использования».

В вопросе обеспечения безопасности эксперт PT солидарен со специалистом «Лаборатории Касперского»: «Общие правила безопасности пользователей могут быть таковы: иметь несколько карт (разграничивая их использование – для платежей в интернете, зарплатная и пр.) и ни в коем случае не хранить все свои сбережения на одной; использовать лимиты на операции; обязательно использовать 3D-Secure и SMS-информирование о совершенных операциях (это позволит при необходимости быстро заблокировать карту и увеличивает шансы на возврат денег в случае ее компрометации). Компаниям, которые используют POS-терминалы в своей работе, следует использовать специальные средства защиты, например, ПО, которое обеспечивает защиту предприятий от вредоносных программ».