Как исправить ошибку кассира при помощи чека коррекции

Сегодня обратимся к теме чеков коррекции и попытаемся разобраться, когда нужно их пробивать, что в них указывать и можно ли скорректировать выручку вчерашнего дня.

В каких случаях нужно пробить чек коррекции

Напомним, что 1 июля 2017 года — это дата, когда большинство пользователей ККТ в обязательном порядке должны перейти на онлайн-кассы (до этого переход на онлайн-кассы был добровольным). Такая кассовая техника имеет фискальный накопитель и способна передавать сведения налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД). Правила применения онлайн-кассы подразумевают, в числе прочего, оформление чеков коррекции.

В действующей редакции Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ о применении ККТ (далее — Закон о ККТ) не говорится, когда именно нужно пробивать чек коррекции. Известно лишь, что формировать чеки коррекции следует при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее (п. 4 ст. 4.3 Закона о ККТ).

В частных комментариях чиновники из ФНС, разработчики кассового оборудования и прочие заинтересованные лица сходятся во мнении, что чеки коррекции следует пробить, если кассир ошибся в сумме «исходного» чека, либо вовсе не оформил его. Тогда величина фактической выручки разойдется с показателем, который при помощи онлайн-кассы поступит к ОФД, а затем и в налоговую. Чтобы избежать расхождений, кассир должен пробить чек коррекции и тем самым «подогнать» фискальные данные под фактическую выручку. Для этого, собственно говоря, и предназначен чек коррекции.

Ошибки в сумме «исходного» чека могут быть двух видов. Первый — кода кассир указал величину меньше, чем нужно. Второй — когда кассир указал величину больше, чем нужно. Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Сумма в «исходном» чеке меньше, чем нужно

Предположим, что кассир указал в чеке сумму меньше, чем получил на самом деле, и понял это после ухода покупателя. Тогда фактический приход денег оказался больше, чем отражено в фискальных данных. Другими словами, в кассе появилась неучтенная выручка, которая с точки зрениях проверяющих свидетельствует о неприменении ККТ. То же самое получится, если кассир вовсе не пробьет чека.

При подобных обстоятельствах чек коррекции может помочь избежать штрафа за неприменение ККТ. Это произойдет при условии, что продавец обнаружил и исправил ошибку прежде, чем ее обнаружили налоговики.

Действовать надо следующим образом. Сначала составить документ (к примеру, служебную записку) с указанием даты, времени и причины ошибки, повлекшей образование неучтенной выручки. У данного документа должен быть номер и дата. Затем этот номер и дату следует указать в чеке коррекции в качестве основания для коррекции. Также в чеке коррекции нужно указать признак расчета «приход» и тип коррекции «самостоятельная операция».

После того, как чек коррекции пробит и направлен оператору фискальных данных, продавцу лучше перестраховаться и сообщить в ИФНС об обнаружении и устранении неучтенной выручки. Это будет гарантией того, что инспекторы не назначат санкцию.

Если же налоговики сами узнают о неучтенной выручке (например, от покупателя, которому не выдали чек), они направят продавцу предписание. В такой ситуации продавец также обязан пробить чек коррекции, но в качестве основания для коррекции указать номер и дату предписания. Типом коррекции будет «операция по предписанию». Важно помнить, что такой чек не освободит от штрафа по статье 14.5 КоАП РФ.

Сумма в «исходном» чеке больше, чем нужно

Теперь предположим, что кассир пробил сумму большую, чем получена на самом деле, и понял это после ухода покупателя. В результате фактическая выручка оказалась меньше той, что отражена в фискальных данных. Как следствие, остаток в денежном ящике оказался меньше остатка, зафиксированного в учете, то есть появилась недостача. То же самое происходит, если кассир пробивает один и тот же чек несколько раз.

Нужно ли в такой ситуации формировать чек коррекции? По мнению большинства специалистов, в том числе представителей ФНС — не нужно. Дело в том, что недостача не свидетельствует о неприменении ККТ и не является поводом для штрафа. Поэтому корректировать недостачу так же, как неучтенную выручку, необязательно. Достаточно пробить обычный чек с признаком расчета «возврат прихода» на сумму недостачи. Плюс к этому кассир должен написать объяснительную записку и раскрыть в ней причины недостачи.

Если ошибка в чеке обнаружена в присутствии покупателя

Задача кассира, обнаружившего ошибку в присутствии покупателя, значительно упрощается, поскольку есть возможность незамедлительно исправить ситуацию. Прежде всего, нужно пробить обычный чек с признаком расчета «возврат прихода» на неправильную сумму. Потом следует сформировать еще один обычный чек с признаком расчета «приход» на правильную сумму. Соответственно, «исходный» чек с ошибкой следует у покупателя забрать, а взамен выдать новый чек с верной суммой. Таким образом, оператор фискальных данных, а затем и налоговики, получат правильные данные о выручке, и чеки коррекции не понадобятся.

Можно ли пробить чек коррекции за прошлую смену

Очень много споров вызывает вопрос о том, можно ли пробить чек коррекции за прошлую смену. Проще говоря, можно ли сегодня скорректировать выручку, полученную вчера, позавчера или еще раньше.

Поводом для дискуссии служит пункт 4 статьи 4.3 Закона о ККТ. В нем сказано, что чек коррекции пробивается после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены. Из буквального прочтения данной нормы напрашивается вывод, что создать чек коррекции за прошлую смену нельзя.

У данной трактовки есть немало сторонников. Они утверждают, что провести корректировку за прошлую смену в любом случае не получится, потому что излишки денег должны обнаружиться при закрытии смены. Значит, и корректировку нужно делать также при закрытии смены, а точнее перед закрытием. Как следствие, создать чек коррекции можно только за текущую смену.

Однако, на практике нередко случается, что кассир выявляет неучтенную выручку на следующий день или позднее. И в неофициальных комментариях чиновники из ФНС уверяют, что пробивать чеки коррекции за прошлые смены не возбраняется. Главное, чтобы в таком чеке было указано, какого числа была допущена ошибка. Эту информацию следует фиксировать в реквизите, который называется «Описание коррекции». Его можно заполнить, например, так: «05.07.2017 сформирован кассовый чек с неверной суммой». При этом сам чек коррекции может быть пробит, к примеру, 10 июля 2017 года или в другой день.

Вполне допустимо корректировать выручку, полученную в прошлую смену. Ведь независимо от того, в какой день кассир пробивает чек коррекции, он приводит фискальные данные в соответствие с фактической выручкой. А это является главным предназначением чека коррекции. Но сделать окончательные выводы можно после того, как чиновники опубликуют официальные разъяснения.

Популярные вопросы при применении онлайн касс

Эксперты сервиса «Контур.ОФД» (услуги оператора фискальных данных) отобрали самые популярные вопросы и дали на них развернутые ответы.

1.      Как правильно оформить предоплату? Что указать в чеке, если в момент оплаты перечень товаров невозможно установить?

В п.1 ст. 4.7. Закона 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть в кассовом чеке. Первым упоминается наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). Т.е. условие «если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты» относится к услугам. Однако по факту бывают ситуации, когда при оформлении предоплаты невозможно определить перечень товаров. На вопрос, как действовать в такой ситуации, Минфин России ответил в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352.

При получении предоплаты и (или) рассрочке платежа нужно выбить два чека:

Чек № 1 выбивается при внесении предоплаты. В нем вместо наименования товара нужно указать «Аванс» и сумму фактически полученных денежных средств.

Чек № 2 выбивается при конечном расчете. В нем указываем:

  • наименование товара,
  • количество,
  • цена за единицу с учетом скидок и наценок,
  • стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость)
  • в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, указываем фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается.

2.      Нужно ли вести журнал кассира-операциониста при работе с онлайн-кассами?

Ответ на этот вопрос ФНС России дала в письме от 26.09.16 № ЕД-4-20/18059. Согласно разъяснениям налоговиков, пользователи, перешедшие на онлайн-кассы, не обязаны вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4). Журнал можно вести по желанию, если это необходимо для внутренних нужд организации или ИП. При этом можно отказаться от форм с КМ-1 по КМ-9.

3.      ИП (продуктовая розница, включая торговлю пивом), применяет два режима налогообложения: УСН и ЕНВД. Вся розничная торговля попадает под ЕНВД. Достаточно применять ККТ только при реализации пива? Можно ли в описанной ситуации не применять ККТ при розничной продаже неалкогольных товаров до 01 июля 2018 года?

Согласно требованиям Закон № 54-ФЗ, организации и ИП, применяющие  ЕНВД, обязаны использовать ККТ при расчетах с покупателями лишь с 1 июля 2018 года.

Однако продавцам пива пришлось перейти на онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. Эта дата указана в Законе 261-ФЗ, вносящем изменения в 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта». Согласно ст. 16 п. 10, «розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники».

Однако указанная норма касается только продажи алкоголя. А при продаже неподакцизных товаров, «вмененщики» будут обязаны применять ККТ лишь с 1 июля 2018 года.

Вплоть до указанной даты ККТ нужно применять только при продаже алкоголя. Продажа остальных категорий товаров может осуществляться без применения ККТ.

4.      Мы применяем при торговле две системы налогообложения (ЕНВД и УСН). Можно ли это отразить в одном чеке? Например, ЕНВД — 100 руб., УСН — 50 руб., всего чек на сумму 150 руб. Или придется пробивать два чека по разным системам налогообложения?

Закон не запрещает применять одну кассу при совмещении разных систем налогообложения. Нужно лишь внимательно отнестись к двум моментам:

  • при фискализации кассы необходимо перечислить все режимы налогообложения, для которых данная касса будет использоваться;
  • при использовании кассы нужно помнить, что в одном чеке не должно быть товаров и (или) услуг, относящихся к разным системам. Если у вас есть товар и услуга, относящиеся к разным системам налогообложения, то выбить нужно два чека: например, в одном чеке будут указаны услуги, во втором — товары.

5.      Организация использует свою кассу для расчетов с покупателями, а также из этой же кассы выдает деньги работникам (зарплата, подотчетные средства, командировочные и т.п.). Нужно организации формировать чек при выдаче денег сотрудникам и при внесении средств от сотрудников (возврат ранее выданных сумм, например)?

Следует разделять два понятия: контрольно-кассовая техника и касса организации.

  • Контрольно-кассовую технику (кассовые аппараты) организация применяет при продажах товаров и услуг с использованием наличных и электронных средств платежа. Работу с ККТ регламентирует Закон 54-ФЗ. Документы, которые выдает ККТ, — это чеки или бланки строгой отчетности.
  • В кассе организации осуществляется прием, хранение и расходование наличных денег организации (если упростить, то касса организации представляет собой нечто вроде сейфа). Работу с кассой организации регламентирует Банк России. Документы, которыми отражаются кассовые операции: приходный кассовый ордер и расходный кассовый ордер и др.

При расчетах с покупателями используется ККТ и выдаются чеки. При выдаче средств из кассы организации сотрудникам, ККТ не применяется, все операции отражаются приходными или расходными кассовыми ордерами.

6.      Могут ли организации и ИП, которые приобрели ККТ в 2017 году, получить какой-нибудь налоговый вычет?

В Государственной Думе РФ находится на рассмотрении законопроект № 18416-7 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ…». Один из пунктов этого законопроекта предусматривает для ИП на ЕНВД и ПСН возможность уменьшить налог на расходы по приобретению ККТ в размере 18 000 руб. на каждую приобретенную кассу. Предполагается, что льгота будет действовать при расчете налогов за 2018 год и распространится только на тех ИП, кто приобрел ККТ в 2018 году.

7.      По закону я должен использовать трехлетний фискальный накопитель, но использую ФН сроком действия 13 месяцев. Я что-то нарушаю или нет?

Согласно п.6 ст. 4.1 Закона 54-ФЗ фискальный накопитель (ФН) сроком действия не менее 36 месяцев предназначен для организаций и ИП, оказывающих услуги, а также применяющих специальные режимы налогообложения УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН (кроме продавцов подакцизных товаров).

У этих же категорий налогоплательщиков есть право использовать ФН сроком действия не менее 13 месяцев при сезонном характере работы, при совмещении специального режима налогообложения и ОСНО, а также при использовании ККТ в автономном режиме.

С учетом того, что переход для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков на онлайн-кассы состоится 1 июля 2018 года, ситуация актуальна только для организаций и ИП на УСН, так как они переходят на новые кассы с 2017 года.

До мая 2017 года на рынке были представлены ФН сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев, и купить можно было только их. По данным ФНС России, к настоящему времени более 130 тысяч налогоплательщиков по всей стране уже перевели на новый порядок свыше 420 тысяч единиц ККТ. Это значит, что 420 тысяч фискальных накопителей сроком действия 13 месяцев уже продано.

Приказом ФНС России от 03.05.17 № СА-7-20/339@ в реестр был включен первый фискальный накопитель со сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев. После этой информации нам начали поступать вопросы от предпринимателей, которые уже приобрели ФН на 13 месяцев, не будет ли в их отношении санкций от налоговых органов.

На подобные вопросы ФНС России ответила в письме от 23.05.17 № ЕД-4-20/9679@. Налоговики заверили, что «пользователи, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев, при оказании услуг, а также применяющие УСН, ЕСХН, пользователи, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, к административной ответственности не привлекаются. При этом вышеуказанные группы налогоплательщиков, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.»

8.      Как в чеке оформить продажу товара по акции «Два товара покупаешь, третий — в подарок»?

Согласно п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ в чеке указывается цена за единицу с учетом скидок и наценок. То есть в чеке больше не указывается отдельной строкой размер скидки, а сразу печатается финальная цена. С учетом этой информации, акцию «2 покупаешь, 3-й — в подарок» можно оформить двумя способами. Для простоты восприятия допустим, что акция распространяется на крем для рук. Цена тюбика крема — 60 руб.

Вариант 1.

Указать в чеке два товара по цене 60 руб., а третий — 0 руб. Итог: 120 руб.

Скидка на третий товар составила 100%, но товар все равно нужно отразить в чеке.

При скидке в 100% пробить чек следует даже тогда, когда товар в чеке один.

Вариант 2.

Равномерно распределить скидку, предоставляемую на третий товар, на два первых и указать в чеке три позиции по одинаковой цене 40 руб. Итог: 120 руб.

В этом случае важно учитывать следующее требование: стоимость товара с учетом скидок и наценок (120.00 руб.) должна равняться цене за единицу с учетом скидок и наценок (40.00 руб.) умноженную на количество (3 шт.). При этом допустимое расхождение может быть не больше 1 коп.

9.    В каких случаях интернет-магазины должны применять ККТ?

Интернет-магазин должен применяет ККТ в следующих случаях:

  • Самовывоз с оплатой в офисе. Покупатель заказал товар на сайте, забирает его сам, платит картой или наличными в офисе. Продавец отдает товар, выбивает бумажный чек и отдает покупателю. В этом случае у продавца должна быть ККТ, как в обычном магазине, с возможностью печатать кассовые чеки.
  • Оплата через интернет. Покупатель заказал товар на сайте и оплачивает его через провайдера электронных платежей (банковская карта; всевозможные онлайн-кошельки, Яндекс.Деньги, Webmoney, а также через агрегаторов всех этих способов типа ASSIST, PayMaster и т.п.). В этом случае бумажный чек не печатается, а применяется специальная ККТ для интернет-торговли, которая формирует чеки в электронном виде и отправляет их пользователю.
  • Товар доставляет курьер, у курьера с собой мобильная ККТ, зарегистрированная на вашу организацию.  Деньги принимает тоже курьер (наличные или карта). В этом случае бумажный чек должен выбить курьер в момент получения денег.

Если товар доставляет сторонняя курьерская служба, то интернет-магазин не должен применять ККТ: деньги за товар принимает курьерская служба, значит, и чек выбивает курьер. В этом случае ККТ принадлежит курьерской службе, она выступает в роли платежного агента (либо работает по договору поручения или комиссии, зависит от ваших с ней условий сотрудничества). При этом в чеке обязательно должны быть сведения о товаре (его наименование, количество, цена, стоимость). Важно понимать, что у курьерской службы должны быть эти данные. Без интеграции здесь не обойтись. Возможно, скоро на рынке появятся интересные предложения для решения данной задачи.

В описанной ситуации деньги за товар зачисляются на расчетный счет интернет-магазина от курьерской службы, а это уже расчеты между организациями и (или) ИП. При таких расчетах применение ККТ не требуется.

10.    В какой момент интернет-магазин должен выбить чек?

Предположим, что оплата произведена через интернет. Покупатель заказал товар на сайте и оплачивает его через провайдера электронных платежей (банковская карта; всевозможные онлайн-кошельки, Яндекс.Деньги, Webmoney, а также через агрегаторов всех этих способов типа ASSIST, PayMaster и т.п.). Упрощенная схема выглядит так:

  1. Покупатель оплачивает товар онлайн.
  2. Интернет-магазину приходит уведомление от провайдера электронных платежей о том, что средств на счете клиента достаточно для покупки, и они будут списаны.
  3. ККТ, установленная в интернет-магазине, формирует электронный чек и отправляет его покупателю. Для этого применяется специальная ККТ для интернет-торговли. Такая техника не печатает чеки, а передает их в электронном виде.
  4. Деньги за товар от провайдера поступают на счет магазина, но позже. Когда именно, зависит от условий договора с провайдером.

Тут есть одна тонкость, связанная с трактовкой закона. По закону чек должен быть сформирован в момент расчета. Однако что в описанной схеме является моментом расчета не ясно: момент получения уведомления о том, что деньги будут списаны, или момент поступления денег на счет магазина. Участники рынка сходятся во мнении, что руководствоваться нужно законом о защите прав потребителей (п. 3 ст.16.1). Данный закон гласит: «… обязательства покупателя по оплате товаров считаются выполненными… с момента подтверждения перевода денежных средств обслуживающей кредитной организацией». Из этого следует что, момент поступления уведомления от провайдера и является моментом расчета.

Данный вывод подтверждается письмом Минфина России от 01.03.17 № 03-01-15/11618. В нем сказано: «при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией.»

Семинар в селе Шигоны

Сегодня силами наших специалистов при поддержке Администрации села Шигоны и Межрайонной инспекция ФНС России №3 по Самарской области был проведен семинар по проблемам использования новых кассовых аппаратов (онлайн-касс) в соответствии с требованиями 54-ФЗ. Публикуем фото отчет о проведенном мероприятии в нашей группе в социальной сети ВКонтакте

Не забывайте проверять работу новых онлайн касс

Согласно статистическим данным на июнь месяц по мониторингу работы всех онлайн касс Федеральная налоговая служба выделила следующие нарушения:

  1. Около 135 тысяч единиц кассовой техники не передают данные о проведенных расчетах в электронном виде оператору фискальных данных.
  2. Примерно 150 тысяч единиц касс формируют чеки, не проходящие хотя бы по одному ФЛК — формату логического контроля.

Что это значит и к каким последствиям приведет рассказал на проведенном фирмой «1:С» вебинаре начальник управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин.

«Многие предприниматели вздохнули с облегчением, успев в срок приобрести онлайн кассу, зарегистрировать ее и начать работать по новому порядку. Но более 15 процентов всего нового парка контрольно-кассовой техники не передают данные по чекам в ФНС, хотя обязаны это делать.»

Зачастую продавцы не обращают внимания на предупреждения кассового аппарата о наличии непереданных чеков и не предпринимают никаких действий для исправления ситуации.

Владельцы этих касс в ближайшем будущем столкнуться с ситуацией, когда касса перестанет работать из-за блокировки фискального накопителя.

Напомним, что данная блокировка происходит, когда срок хранения чеков в памяти ФН превысит 30 календарных дней.

Второе нарушение – не соответствие форматов логического контроля в чеке.

Конкретные примеры таких ошибок:

  • Продажа: хлеб — 30 рублей; молоко – 40 рублей. Итого по чеку 55 рублей.
  • Продажа: альбом – 100 рублей. НДС по чеку – 150 рублей.

И другие логические и математические ошибки.

Каковы будут последствия в этом случае?

По словам Андрея Бударина, в переходный период налоговая служба лояльно смотрит на данные ошибки и не будет штрафовать предприятия. Первоначально всем нарушителям будут направлены предписания устранить несоответствия данных в чеках. Но в случае игнорирования предписаний, примерно к середине 2018 года будут применяться штрафные санкции в соответствии с Кодексом «Об административных нарушениях».

ВНИМАНИЕ! БЕСПЛАТНЫЙ СЕМИНАР.

07-07-2017 в 10.00 (время местное) по адресу  с. Шигоны, с. Шигоны, ул. Советская, 131 в Актовом зале сельского Дома Культуры состоится бесплатный семинар по теме:

О требованиях вступившего в силу Федерального Закона No 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

Ознакомиться с программой мероприятия

 

Утвержден список населенных пунктов освобожденных от подключения к ОФД по Самарской области.

Перечень отдаленных от сетей связи местностей в Самарской области, на территории которых пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

Перечень населенных пунктов освобожденных от подключению к ОФД по Самарской области

Для того чтобы подключиться к ОФД заполните форму приведенную ниже. Наш представитель свяжется с Вами в ближайшее время.

Подключиться к ОФД

или позвоните нам:
+7 (8464) 916-316 (многоканальный) г.Сызрань
+7 (846) 2021916 (многоканальный)  г.Самара
8 800 775 87 57 (Звонок бесплатный)

Утвержден список местностей удаленных от сетей связи в Ленинградской области

28 февраля был утвержден список местностей удаленных от сетей связи в Ленинградской области. Список оказался не таким большим. Ждем что примут в Самаре.

Местности, удаленные от сетей связи в Ленинградской области

 

Сюжет о нашем семинаре в новостях


Сегодня в программе телеканала КТВ-ЛУЧ «Вести детально» размещен информационный сюжет о проведенном семинаре, который прошел 28 февраля 2017 года.

На семинаре присутствовало более 200 представителей организаций различных форм собственности города Сызрань.

 

Сегодня прошел большой семинар

Семинар 28.02.2017

Сегодня в здании Администрации городского округа Сызрань был проведен большой семинар, на котором предпринимателям города в доступной форме рассказали об особенностях применения нового законодательства по применению контрольно-кассовой техники.

Предприниматели получили ответы на основные интересующие их вопросы:

  • Когда устанавливать новые кассы?
  • Кто должен переходить на использование новых аппаратов?
  • Кто такой ОФД и что такое ФН?
  • Зачем нужно подключаться к ОФД?
  • Как самостоятельно зарегистрировать новую кассу?
  • Как модернизировать старый кассовый аппарат?

В семинаре приняли участие представители Ассоциации Предпринимателей г. о. Сызрань, представители ФНС.

Основной доклад проводили специалисты компании «Центр Защиты Информации».

Если Вы не смогли посетить семинар вы можете получить полную консультацию позвонив по телефонам или отправив сообщение по электронной почте указанных в разделе «Контакты«